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Allgemeines 

Was ist eine geringfügige Beschäftigung? 

Arbeitnehmende, die Entgelt beziehen, sind in der Regel in allen Sozialversicherungszweigen versicherungspflichtig. Eine Ausnahme stellen geringfügige Beschäftigungsverhältnisse dar. 

Eine Beschäftigung ist geringfügig, wenn:

• Sie als geringfügig entlohnte Beschäftigung (Minijob) mit niedrigem monatlichem Entgelt gilt.
• Sie aufgrund kurzer Dauer als kurzfristige Beschäftigung eingestuft wird.

Was ist eine geringfügig entlohnte Beschäftigung? 

Geringfügig entlohnte Beschäftigungen, allgemein auch als Minijob bekannt, zeichnen sich meist durch ein monatliches Arbeitsentgelt von maximal 556,00 € aus. Die Höhe der Geringfügigkeitsgrenze richtet sich dabei nach der wöchentlichen Arbeitszeit in Bezug auf den Mindestlohn. Grundlage für die gesetzlichen Regelungen zur Geringfügigkeitsgrenze bildet der § 8 SGB IV.

Übersicht der Merkmale geringfügig entlohnter Beschäftigung:

Monatliches Entgelt	2025: maximal 556,00 €
Mindestlohn	2025: 12,82 € pro Stunde
Versicherungsstatus	Befreiung von Kranken-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung Rentenversicherungspflicht seit 01.01.2013, Befreiung auf Antrag möglich

Regelmäßiges Arbeitsentgelt

Um zu prüfen, ob die Geringfügigkeitsgrenze von 556,00 € überschritten wird, ist das regelmäßige Arbeitsentgelt entscheidend. Dazu zählen:

• Laufendes monatliches Entgelt
• Jährlich erwartbare Einmalzahlungen (z.B. Weihnachts- und Urlaubsgeld)

Überschreiten diese Zahlungen die Geringfügigkeitsgrenze, entsteht Versicherungspflicht für das gesamte Beschäftigungsverhältnis. Daher müssen Einmalzahlungen stets bei der Beurteilung einer geringfügigen Beschäftigung berücksichtigt werden.

Geringfügigkeitsgrenze bei schwankenden Arbeitsentgelt 

Bei schwankendem Arbeitsentgelt in einer geringfügig entlohnten Beschäftigung ist entscheidend, dass die jährliche Höchstverdienstgrenze von 6.672,00 € nicht überschritten wird, selbst wenn der monatliche Verdienst gelegentlich die Grenze von 556,00 € übersteigt. 

Arbeitgebende sind dazu verpflichtet, bei Beginn der Beschäftigung eine versicherungsrechtliche Beurteilung vorzunehmen, um zu entscheiden, ob es sich um eine geringfügig entlohnte oder eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung handelt. Änderungen im Arbeitsumfang oder eine dauerhafte Erhöhung des Verdienstes erfordern eine erneute Schätzung. Das monatliche Entgelt kann aus verschiedenen Gründen unterschiedlich hoch ausfallen: So kann es in Branchen mit saisonalen Schwankungen wie beispielsweise dem Weihnachtsgeschäft oder in der Landwirtschaft oft zu Mehrarbeit kommen und so zum Überschreiten der monatlichen Geringfügigkeitsgrenze kommen. Arbeitgebende sollten daher vergangene Verdienstzeiträume berücksichtigen, um den durchschnittlichen monatlichen Verdienst schätzen zu können:

1. Im ersten Schritt wird das Arbeitsentgelt eines jeden einzelnen Monats geschätzt
2. dann werden die monatlichen Arbeitsentgelte zusammengerechnet
3. und durch 12 Monate (oder die tatsächliche Anzahl der Beschäftigungsmonate) geteilt. 

Bei erheblichen Schwankungen, weil der Arbeitnehmende beispielsweise nur wenige Monate Vollzeit gearbeitet hat, das restliche Jahr aber stark reduziert, zählt dies nicht als geringfügig entlohnte Beschäftigung. Hier ist eine sozialversicherungspflichtige Anmeldung notwendig. 

Unvorhersehbares Überschreiten

Seit dem 01.10.2022 regelt der § 8 (1b) SGB IV das unvorhersehbare Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze in geringfügig entlohnten Beschäftigungen. Solche Überschreitungen können durch beispielsweise eine unvorhergesehene Krankheitsvertretung verursacht werden. 

Ein gelegentliches unvorhersehbares Überschreiten wird als Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze in bis zu zwei Kalendermonaten innerhalb eines Kalenderjahres definiert. Im Jahr 2025 darf ein Minijobber in einem solchen Monat maximal das Doppelte der aktuellen Geringfügigkeitsgrenze verdienen, was einem Betrag von 1.112,00 € entspricht. Wird diese Grenze nicht eingehalten oder in mehr als zwei Kalendermonaten überschritten, entsteht für die Dauer des Überschreitens eine Versicherungspflicht. Ab dem darauffolgenden Monat kann eine neue Prüfung erfolgen, um festzustellen, ob weiterhin eine geringfügig entlohnte Beschäftigung vorliegt. 

Sozialversicherung

Versicherungsfreiheit 

Geringfügig entlohnte Beschäftigte sind in der Regel versicherungsfrei in der Kranken-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung. 

Eine Versicherungsfreiheit wegen Geringfügigkeit tritt allerdings beispielsweise nicht für die folgenden Personengruppen ein: 

• Beschäftigungen im Rahmen der Berufsausbildung (z. B. Auszubildende, Praktikanten, dual Studierende)
• Freiwilligendienste (Freiwillig soziales oder ökologisches Jahr)
• Menschen mit Behinderungen in geschützten Einrichtungen 
• Stufenweise Wiedereingliederung nach Krankheit
• Entgeltausfall wegen Kurzarbeit

Versicherungspflicht in der Rentenversicherung

Seit dem 01.01.2013 sind alle geringfügig entlohnten Beschäftigten rentenversicherungspflichtig. Arbeitnehmende können sich durch einen schriftlichen Antrag beim Arbeitgebenden davon befreien lassen. Diese Befreiung ist für die gesamte Dauer der Beschäftigung bindend. Das Verfahren ist wie folgt:

• Der Arbeitgeber meldet die Befreiung elektronisch an die Minijob-Zentrale mit Beitragsgruppe RV “5”. Tipp: Den Befreiungsantrag finden Sie auf der Seite der Minijob-Zentrale.
• Die Befreiung gilt ab dem Monat des Antragseingangs, frühestens ab Beschäftigungsbeginn, wenn die Meldung innerhalb von sechs Wochen erfolgt.
• Ohne Widerspruch der Minijob-Zentrale innerhalb eines Monats gilt die Befreiung als bewilligt.

Die Minijob-Zentrale prüft verspätete Meldungen. Bei unzulässiger Verzögerung beginnt die Befreiung erst im Monat nach Eingang der Meldung.

Übt ein Arbeitnehmer gleichzeitig mehrere geringfügige entlohnte Beschäftigungen aus und lässt sich in einer davon von der Rentenversicherungspflicht befreien, gilt die Befreiung für alle zeitgleich ausgeübten Minijobs. Der Beschäftigte muss entsprechend alle weiteren Arbeitgebenden informieren. 

Berechnung der Geringfügigkeitsgrenze

Übersteigt das Arbeitsentgelt die Geringfügigkeitsgrenze gemäß § 8 (1) Nr. 1 SGB IV nicht, liegt eine geringfügig entlohnte Beschäftigung vor. Diese orientiert sich seit dem 01.10.2022 am gesetzlichen Mindestlohn und wird nach § 8 (1a) SGB IV mit der folgenden Formel ermittelt:

130 * Mindestlohn (12,82 €) / 3 = 555,53 € (aufgerundet 556,00 €)

Dabei wird von einer Beschäftigung mit Mindestlohn und einer wöchentlichen Arbeitszeit von 10 Stunden ausgegangen. Das ergibt bei einer Beschäftigung von 13 Wochen (3 Monaten) 130 Stunden. 

Meldungen an die Sozialversicherung

Für geringfügig entlohnte Beschäftigte gilt grundsätzlich das gleiche Meldeverfahren, wie auch für versicherungspflichtige Beschäftigte. 

Arbeitnehmende in einer geringfügig entlohnten Beschäftigung sind mit der Personengruppe 109 zu kennzeichnen. Für die Beitragsgruppe gilt allgemein Folgendes:

Krankenversicherung	6000 pauschaler Beitragssatz zur Krankenversicherung
Rentenversicherung	0100 voller Beitrag zur Rentenversicherung bei Rentenversicherung 0500 nur Arbeitgeber-Pauschalbeitrag für geringfügige Beschäftigte

In den Meldungen zur Sozialversicherung muss das beitragspflichtige Arbeitsentgelt angegeben werden, das als Grundlage für Pauschalbeiträge oder Rentenversicherungsbeiträge dient. Seit dem 01.01.2022 sind zusätzlich folgende Angaben erforderlich:

• Steuernummer des Arbeitgebers
• Steuer-ID des Arbeitnehmers
• Art der Besteuerung

Diese Informationen sind für alle Entgeltmeldungen bei geringfügig entlohnten Beschäftigten notwendig.

Beitragsberechnung

Beiträge zur Sozialversicherung 

Arbeitgebende müssen für geringfügig entlohnte Beschäftigte pauschale Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung zahlen. Diese belaufen sich auf:

• 13 % Krankenversicherung für gesetzlich Krankenversicherte
• 15 % für die Rentenversicherung 

Ist der Arbeitnehmer gesetzlich rentenversichert, so trägt er die Differenz von 3,6 % zum allgemeinen Beitragssatz selbst.

Neben den Abgaben für Kranken- und Rentenversicherung fallen auch Beiträge für die Umlagen und Unfallversicherung an: 

• Umlage 1: 1,1 %
• Umlage 2: 0,24 %
• Insolvenzgeldumlage: 0,06 %

Die Beiträge sind an die Knappschaft Bahn-See (Minijob-Zentrale) abzuführen. 

Ausnahmen

Der pauschale Krankenversicherungsbeitrag entfällt, wenn der Arbeitnehmende nicht gesetzlich krankenversichert (z. B. bei privater Krankenversicherung) ist. 

Mehrfachbeschäftigung

Geringfügige Beschäftigungen bei verschiedenen Arbeitgebenden

Übt ein Arbeitnehmer mehrere Minijobs bei verschiedenen Arbeitgebenden aus, werden die Entgelte addiert. Überschreitet die Summe die Geringfügigkeitsgrenze, entsteht Versicherungspflicht in allen Sozialversicherungsbereichen.

Geringfügig entlohnte Beschäftigung und Hauptarbeitgeber

Wird eine geringfügig entlohnte Beschäftigung neben einer versicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung ausgeübt, bleibt nur der erste Minijob versicherungsfrei in Kranken-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung. Weitere Minijobs werden mit der Hauptbeschäftigung zusammengerechnet und sind versicherungspflichtig. In der Arbeitslosenversicherung erfolgt keine Zusammenrechnung von geringfügigen und nicht geringfügigen Beschäftigungen.

Hinweis
Übt ein Arbeitnehmer neben seiner Hauptbeschäftigung mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen aus, so kann es zum Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze kommen.

Mehrere Beschäftigungen beim selben Arbeitgebenden 

Übt ein Arbeitnehmer mehrere Tätigkeiten beim selben Arbeitgeber aus, gelten diese als ein einheitliches Beschäftigungsverhältnis. Dies gilt unabhängig von der arbeitsvertraglichen Gestaltung oder der Ausübung in verschiedenen Betriebsstätten des Arbeitgebers.

Steuerliche Behandlung 

Steuerliche Behandlung bei geringfügig entlohnten Beschäftigungen 

Arbeitsentgelt aus einer geringfügig entlohnten Beschäftigung ist grundsätzlich lohnsteuerpflichtig. Der Arbeitgeber hat hier zur Erhebung mehrere Möglichkeiten: 

1. Besteuerung über die individuellen elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)
2. Pauschalsteuer von 2 %
3. Pauschalsteuer von 20 %

Pauschalsteuer von 2 % 

Um den einheitlichen Pauschalsteuersatz von 2 % anzuwenden, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Abhängige Beschäftigung
• Pauschale Rentenversicherungsbeiträge durch den Arbeitgeber
• Regelmäßiges Arbeitsentgelt überschreitet die Geringfügigkeitsgrenze nicht

Die Pauschalsteuer und Sozialversicherungsbeiträge werden an die Minijob-Zentrale entrichtet.

Pauschalsteuer von 20 %

Die Lohnsteuerpauschalierung mit 20 % des Arbeitsentgelts ist möglich, wenn:

• Der Arbeitgeber auf den Abruf der Lohnsteuerabzugsmerkmale verzichtet
• Keine pauschalen Rentenversicherungsbeiträge entrichtet werden
• Das Arbeitsentgelt die Geringfügigkeitsgrenze nicht überschreitet

Zusätzlich zur pauschalen Lohnsteuer werden Solidaritätszuschläge und eventuell Kirchensteuer erhoben und beim Finanzamt angemeldet und abgeführt.

Hinweis
Beim Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze ist eine pauschale Versteuerung nicht mehr möglich. In diesem Fall muss die Lohnsteuer individuell berechnet werden. Ein unvorhergesehenes Überschreiten dieser Grenze in bis zu zwei Monaten pro Jahr ist unproblematisch, solange es nicht mehr als das Doppelte der Grenze beträgt.