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Im folgenden Artikel erklären wir Ihnen, was es mit der Jahresarbeitsentgeltgrenze (JAEG) auf sich hat und warum sie zum Jahreswechsel geprüft werden muss.

Das regelmäßige Jahresarbeitsentgelt

Was ist das regelmäßige Jahresarbeitsentgelt?

Arbeitnehmende, deren regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt die Jahresarbeitsentgeltgrenze (JAEG) überschreitet, sind gemäß § 6 (1) Nr. 1 SGB V von der Krankenversicherungspflicht befreit. Daher ist die JAEG auch als Versicherungspflichtgrenze bekannt.

Das regelmäßige Arbeitsentgelt umfasst nach § 14 SGB IV:

• Laufendes Bruttoentgelt
• Einmalig gezahltes Entgelt, das regelmäßig ist:
  • Vertraglich zugesicherte Zahlungen (z. B. Arbeitsvertrag)
  • Zahlungen durch Gewohnheit oder betriebliche Übung. Diese entsteht, wenn Arbeitgebende regelmäßig Leistungen ohne vertragliche Festlegung gewähren.
  • Beispiele: Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld, 13. Monatsgehalt

Nicht berücksichtigte Entgeltbestandteile:

• Familienstandsabhängige Zuschläge (z. B. für Verheiratete)
• Familienzulagen im öffentlichen Dienst
• Unregelmäßige Bezüge und variable Entgeltbestandteile:
  • Einmalzahlungen für individuelle Leistungen oder Unternehmenserfolg
  • Beispiele: Unregelmäßige Überstundenvergütungen, leistungsbezogene Provisionen

Ausgenommen sind monatlich pauschal abgegoltene Überstunden oder monatliche Provisionen mit fixem und erfolgsabhängigem Anteil. Diese zählen als regelmäßiges Arbeitsentgelt.

 

Mehrere versicherungspflichtige Beschäftigungen

Bei mehreren versicherungspflichtigen Beschäftigungen werden alle Arbeitsentgelte zur Ermittlung des regelmäßigen Jahresarbeitsentgelts zusammengezählt.

Ausgenommen ist eine geringfügig entlohnte Nebentätigkeit. Diese bleibt neben einer versicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung unberücksichtigt. Bei mehreren geringfügigen Tätigkeiten wird das Entgelt der zweiten und weiteren Tätigkeiten angerechnet.

Welche Zahlungen gehören zum regelmäßigen Jahresarbeitsentgelt?

Die folgende Tabelle zeigt, welche Zahlungen in das regelmäßige Jahresarbeitsentgelt einbezogen werden und welche nicht.

Entgeltart	Anrechnung auf das regelmäßige Jahresarbeitsentgelt?
Bereitschaftsdienstvergütung, die regelmäßig in gleicher Höhe gezahlt wird (pauschal)	✅
Bereitschaftsdienstvergütung (nicht pauschal)	❌
Bruttoentgelt (Lohn oder Gehalt)	✅
Dreizehntes Monatsgehalt	✅
Entgelt aus Mehrfachbeschäftigung	✅
Erschwerniszuschläge regelmäßig, schwankend	❌
Fahrgeldpauschalen	✅
Fahrzeugüberlassungen	✅
Fahrtkostenersatz für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte	❌
Inflationsausgleichsprämie (zahlbar bis Ende 2024)	❌
Jubiläumsgeschenke	❌
Provisionen (individuell leistungsbezogen, bezogen auf Unternehmenserfolg)	❌
Provisionen (individuell leistungsbezogen), als Teil des monatlichen Arbeitsentgelts	✅
Regelmäßige pauschale Überstundenvergütungen	✅
Unregelmäßige Überstundenvergütungen	❌
Urlaubsgeld	✅
Urlaubsabgeltung	❌
Vermögenswirksame Leistungen	✅
Weihnachtsgeld	✅

Berechnung des regelmäßigen Jahresarbeitsentgelts

Um zu prüfen, ob das regelmäßige Jahresarbeitsentgelt die JAEG überschreitet, wird es im Voraus anhand der voraussichtlichen Einnahmen berechnet. Dazu werden die aktuellen Monatsbezüge mit 12 multipliziert und regelmäßig gezahlte Sonder- oder Einmalzahlungen addiert. Diese Methode gilt auch für befristete Arbeitsverhältnisse unter 12 Monaten.

Hinweis 
Lohnerhöhungen dürfen nach § 6 (4) Satz 3 SGB V erst an dem Zeitpunkt berücksichtigt werden, an dem tatsächlich ein Anspruch auf das höhere Entgelt besteht. 

 

Schema für die Berechnung des regelmäßigen Jahresarbeitsentgelts

Das folgende Schema hat sich zur Berechnung des regelmäßigen Arbeitsentgelts bewährt:

Summen aller Bezüge aus der Beschäftigung innerhalb eines Jahres

- Einnahmen, die kein Arbeitsentgelt sind

= Jährliches Arbeitsentgelt

- unregelmäßiges Arbeitsentgelt

- Familienzuschläge 

= Regelmäßiges Arbeitsentgelt 

Erläuterung

Bezüge	Bezüge sind alle laufenden und einmaligen Einnahmen, die im Rahmen einer Beschäftigung erzielt werden.
kein Arbeitsentgelt	Einmalige Einnahmen, laufende Zulagen, Zuschläge, Zuschüsse und andere zusätzliche Einnahmen, die lohnsteuerfrei sind, zählen nicht zum Arbeitsentgelt im Sinne des Sozialversicherungsrechts. Auch pauschal versteuerte Bezüge gelten nicht als Arbeitsentgelt.
Unregelmäßiges Arbeitsentgelt	Arbeitsentgelt, das nicht monatlich oder als garantierte jährliche Einmalzahlung erfolgt, gilt als unregelmäßiges Arbeitsentgelt. Dazu zählen beispielsweise Überstundenvergütungen und Jubiläumsvergütungen.
Familienzuschläge	Zuschläge, die sich auf den Familienstand des Arbeitnehmers beziehen, wie Kinder- oder Verheiratetenzuschläge im öffentlichen Dienst, werden nicht auf das regelmäßige Jahresarbeitsentgelt angerechnet.

Die Jahresarbeitsentgeltgrenze (JAEG)

Was ist die Jahresarbeitsentgeltgrenze?

Seit dem 01.01.2003 ist die JAEG von der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung getrennt. Es unterscheiden sich:

• die allgemeine JAEG nach § 6 (6) SGB V.
• die besondere JAEG nach § 6 (7) SGB V. 

Diese Grenzen werden jährlich neu festgelegt.

Die besondere JAEG

Die besondere JAEG gilt nur für Arbeitnehmende, die mit dem Stichtag 31.12.2002:

• aufgrund des Überschreitens der JAEG des Jahres 2002 (40.500,00 €) versicherungsfrei und 
• bei einer privaten Krankenversicherung versichert waren.

Hinweis 
Wenn bei einem Arbeitnehmer die besondere JAEG angewendet wird, muss ein Nachweis über die am 31.12.2002 bestehende private Krankenversicherung in den Unterlagen geführt werden. 

Die besondere JAEG ist niedriger als die allgemeine JAEG und entspricht der Beitragsbemessungsgrenze der Krankenversicherung. Sie gilt unbegrenzt für alle betroffenen Arbeitnehmenden, auch bei einem Arbeitgeberwechsel, vorübergehender Nichtversicherung oder zwischenzeitlicher Krankenversicherungspflicht.

Die Entwicklung der JAEG

Die folgende Tabelle bietet einen Überblick über die Entwicklung der JAEG seit 2021:

Zeitraum	Allgemeine JAEG	Besondere JAEG
2025	73.800,00 €	66.150,00 €
2024	69.300,00 €	62.100,00 €
2023	66.600,00 €	59.850,00 €
2022	64.350,00 €	58.050,00 €
2021	64.350,00 €	58.050,00 €

Ende der Versicherungspflicht

Wann endet die Versicherungspflicht?

Überschreitet ein Arbeitnehmer mit seinem regelmäßigen Jahresarbeitsentgelt die JAEG, endet die Versicherungspflicht nach § 6 (1) SGB V zum Kalenderjahresende. Dies gilt, wenn auch die JAEG des Folgejahres voraussichtlich überschritten wird. Entgelterhöhungen führen somit nicht sofort zur Unterbrechung der Krankenversicherungspflicht.

Arbeitnehmende, die die JAEG überschreiten, können der freiwilligen gesetzlichen Krankenversicherung beitreten. Die Frist dafür beträgt 3 Monate. Im oben genannten Beispiel muss der Arbeitnehmer den Aufnahmeantrag bis zum 31.07.2025 stellen.

Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze in einer laufenden Beschäftigung

Auch während einer laufenden Beschäftigung kann ein Arbeitnehmer versicherungsfrei werden. Dies tritt ein, wenn das regelmäßige Jahresarbeitsentgelt durch eine Erhöhung im Jahr die JAEG übersteigt. Zum Zeitpunkt der Gehaltserhöhung wird das erhöhte Entgelt mit zwölf multipliziert. Liegt es über der JAEG, endet die Versicherungspflicht zum Jahresende, selbst wenn das Jahreseinkommen darunter bleibt.

Entgelterhöhung zu Beginn des Jahres

Ein Arbeitnehmer, der von der Krankenversicherungspflicht befreit ist, bleibt von dieser Befreiung unberührt. Dies gilt, wenn sein regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt die JAEG des laufenden und des folgenden Jahres überschreitet. Dies gilt auch bei einer Gehaltserhöhung im Januar, rückwirkend zum 01.01. Der Anspruch muss bis zum Fälligkeitstag bestehen.

Unterbrechung einer Beschäftigung

War der Arbeitnehmer vor der Unterbrechung wegen Überschreitens der JAEG versicherungsfrei, bleibt dieser Status bestehen. Eine Beschäftigungsunterbrechung beeinflusst den Versicherungsstatus nicht.

In bestimmten Fällen bleiben Arbeitnehmende versicherungsfrei, auch wenn sie die Beschäftigung unterbrochen haben und das Arbeitsentgelt unter die JAEG fällt. Dazu gehören: 

• Bezug von Entgeltersatzleistungen (Mutterschafts-, Kranken-, Verletzten- oder Übergangsgeld)
• Wiedereingliederung nach längerer Arbeitsunfähigkeit
• Teilnahme an einem rechtmäßigen Streik oder Betroffenheit von Aussperrung
• Kurzarbeit (Ausnahme: Saison-Kurzarbeit und Transferkurzarbeitergeld)
• Teilnahme als Reservist an einer Eignungsübung

Neue Beschäftigung

Beginnt ein Arbeitnehmer unterjährig eine neue Beschäftigung, muss das Entgelt vorausschauend betrachtet werden. Wird es mit zwölf multipliziert und liegt über der JAEG, besteht keine Versicherungspflicht.

Regelungen bei Mehrfachbeschäftigungen

Übt ein Arbeitnehmer mehrere versicherungspflichtige Beschäftigungen aus, werden alle Arbeitsentgelte zur Ermittlung des regelmäßigen Jahresarbeitsentgelts zusammengerechnet. 

Bei der Prüfung der JAEG sollten Sie folgende Konstellationen in Verbindung mit Mehrfachbeschäftigung genauer betrachten:

 

Fall 1: Hauptbeschäftigung + eine oder mehrere versicherungspflichtige Beschäftigungen

Bei einer versicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung und zusätzlichen versicherungspflichtigen Nebenbeschäftigungen werden die Arbeitsentgelte zusammengerechnet. Beachten Sie dabei Folgendes:

• Ein Arbeitnehmer, der wegen Überschreitens der JAEG von der Krankenversicherungspflicht befreit ist, bleibt auch bei einer zweiten Beschäftigung versicherungsfrei. Dies gilt, selbst wenn das Entgelt der zweiten Beschäftigung unter der JAEG liegt. 
• Nimmt ein Arbeitnehmer eine zweite sozialversicherungspflichtige Tätigkeit auf und überschreitet mit beiden Entgelten die JAEG, bleibt er bis Jahresende in beiden Beschäftigungen versicherungspflichtig. Die Versicherungspflicht endet erst, wenn die Summe des regelmäßigen Jahresarbeitsentgelts auch die JAEG des nächsten Jahres übersteigt.
• Wird eine Nebentätigkeit aufgenommen, deren Entgelt allein über der JAEG liegt, ist diese zweite Beschäftigung von Beginn an versicherungsfrei. Die Versicherungspflicht der ersten Beschäftigung endet mit Beginn der zweiten Tätigkeit.

 

Fall 2: versicherungspflichtige Hauptbeschäftigung + geringfügige Beschäftigung(en)

Bei einer versicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung und einem Minijob (geringfügig entlohnte Beschäftigung) erfolgt keine Zusammenrechnung der Arbeitsentgelte.

Werden jedoch mehrere Minijobs ausgeübt, wird das Entgelt aus dem zweiten und weiteren Minijobs auf das Jahresarbeitsentgelt angerechnet, was zur Überschreitung der JAEG führen kann. Wird durch mehrere Minijobs die JAEG überschritten, bleibt die Versicherungspflicht für die Haupt- und Nebenbeschäftigung bis Jahresende bestehen.

 

 

Fall 3: versicherungsfreie Hauptbeschäftigung + geringfügige Beschäftigung(en)

Ein von der Krankenversicherungspflicht befreiter Arbeitnehmer mit einem Entgelt oberhalb der JAEG bleibt auch bei einem Minijob (geringfügig entlohnte Beschäftigung) krankenversicherungsfrei. Der Minijob wird nicht mit der Hauptbeschäftigung zusammengerechnet. Dennoch sind pauschale Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung zu zahlen, und ein Arbeitnehmeranteil zur Rentenversicherung ist erforderlich, sofern keine Befreiung vorliegt.

Eintritt der Versicherungspflicht

Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze

Unterschreitet ein von der Krankenversicherungspflicht befreiter Arbeitnehmer die JAEG, tritt die Versicherungspflicht sofort ein, nicht erst zum Kalenderjahresende. Häufige Gründe hierfür sind Arbeitszeitverkürzungen und damit verbundene Gehaltsreduzierungen.

Privat krankenversicherungspflichtige Arbeitnehmende können sich unter Umständen von der Krankenversicherungspflicht befreien lassen. Für privat versicherte Arbeitnehmer über 55 Jahre tritt die Versicherungspflicht in bestimmten Fällen nicht ein.

Die Krankenversicherungspflicht tritt nicht ein, wenn: 

• die Reduzierung des Entgelts von kurzer Dauer ist oder
• die JAEG nur vorübergehend unterschritten wird.

Von einer kurzen Dauer spricht man, wenn sie nicht länger als drei Monate andauert (z. B. Kurzarbeit oder Wiedereingliederung nach Krankheit). 

Hinweis 
Diese Regelung gilt nicht bei Teilzeitbeschäftigung während der Elternzeit oder bei teilweiser Freistellung nach dem Pflegezeitgesetz. In diesen Fällen endet die Krankenversicherungsfreiheit. 

Erhöhung der Jahresarbeitsentgeltgrenze

Erhöht sich die JAEG zum Jahreswechsel, aber das Jahresarbeitsentgelt eines Arbeitnehmers überschreitet die Grenze zum 01.01. nicht mehr, wird der Arbeitnehmer grundsätzlich krankenversicherungspflichtig.

Weitere Fälle

Wann ist eine Befreiung von der Krankenversicherungspflicht möglich?

Arbeitnehmer können sich nach § 8 SGB V von der Krankenversicherungspflicht befreien lassen, wenn sie am 31.12.2024: 

• wegen Überschreitens der allgemeinen JAEG von 69.300,00 € krankenversicherungsfrei waren.
• privat krankenversichert sind.
• aufgrund der Anhebung der JAEG zum 01.01.2025 auf 73.800,00 € krankenversicherungspflichtig wären.

Dies kann durch die Erhöhung der JAEG geschehen, aber auch durch:

• Eintritt in Altersteilzeit (Voraussetzung: Versicherungsfreiheit in den letzten fünf Jahren wegen JAEG-Überschreitung).
• Aufnahme einer reduzierten Erwerbstätigkeit während der Elternzeit.

Wann besteht ein Ausschluss von der Krankenversicherungspflicht?

In bestimmten Fällen kann ein Ausschluss von der Krankenversicherungspflicht erfolgen, selbst wenn die Voraussetzungen dafür gegeben wären. Dies betrifft privat versicherte Arbeitnehmer, die:

• das 55. Lebensjahr vollendet haben.
• in den letzten fünf Jahren nicht gesetzlich versichert waren.
• mindestens die Hälfte dieser Zeit entweder versicherungsfrei, von der Versicherungspflicht befreit oder hauptberuflich selbstständig tätig waren.

Für diese Personen ist keine jährliche Ermittlung des Jahresarbeitsentgelts erforderlich.

Welche Meldepflichten müssen Arbeitgebende erfüllen?

Da die Krankenversicherungspflicht erst zum Jahresende endet, muss der Arbeitgeber zum Jahreswechsel eine Änderungsmeldung senden:

• Der Arbeitnehmer wird zum 31.12. mit der SV-Meldung 32 aus der Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung abgemeldet.
• Zum 01.01. wird der Arbeitnehmer mit der SV-Meldung 12 in der Renten- und Arbeitslosenversicherung angemeldet.

Für die Unfallversicherung bleibt die Jahresmeldung erforderlich.

Lesen Sie unseren Best Practice Artikel für Unterstützung bei der Prüfung der JAEG und den damit verbundenen Schritten.