Personio Payroll: Übersicht der Weiteren Kompensationsarten

In diesem Artikel erfahren Sie, welche weiteren Kompensationsarten aktuell über die Personio Payroll abgebildet werden können inkl. deren sozialversicherungs- und steuerrechtlichen Behandlung.

Falls Sie die Personio Payroll nutzen und weitere Kompensationsarten zur Abbildung Ihrer Gehaltsabrechnung benötigen, können Sie diese gern unter Einstellungen > Gehalt & Lohnbuchhaltung > Wiederkehrende Vergütungsarten erstellen. Bitte beachten Sie, dass wir die Abbildung der gewünschten Kompensationsart über die Personio Payroll schnellstmöglich prüfen. Falls die Kompensationsart über die Personio Payroll abgebildet werden kann, dauert die Implementierung dieser bis zu vier Wochen.

 

Voreingestellte wiederkehrende Vergütungsarten

In der folgenden Aufstellung erhalten Sie einen Überblick über die folgenden Daten unserer bereits voreingestellten Kompensationen:

  • Name: Unter dieser Bezeichnung finden Sie die Kompensationsart in Ihrem Personio Account.
  • Brutto / Netto: Diese Spalte gibt an ob die Kompensationsart auf einer Gehaltsabrechnung im oberen Teil bei den Bruttobezügen oder im unteren Teil bei den Nettobezügen oder in beiden Bereichen verrechnet wird.
  • Steuer: Hier finden Sie die Information bezüglich der steuerrechtlichen Behandlung (der in Klammern angegebene Buchstabe wird auch jeweils auf der Gehaltsabrechnung angegeben).
  • Sozialversicherung: Hier finden Sie die Information bezüglich der sozialversicherungsrechtlichen Behandlung (der in Klammern angegebene Buchstabe wird auch jeweils auf der Gehaltsabrechnung angegeben).
  • Gesamtbrutto: Hier finden Sie die Information ob die Kompensationsart in das meldepflichtige Gesamtbrutto eines Mitarbeiters mit einfließt (der in Klammern angegebene Buchstabe wird auch jeweils auf der Gehaltsabrechnung angegeben).
  • Erklärung: Hier finden Sie eine kurze Erläuterung zur Anwendung der Kompensationsart.

 

Name Brutto/ Netto Steuer Sozial-versicherung Gesamt-brutto Erklärung
Abfindung sozialversicherungsfrei Brutto Sonstiger Bezug (S)   Frei (F)  Ja (J) Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes
Abschlag Netto Frei (F)  Frei (F) Nein (N) Netto Bezug aufgrund außerplanmäßiger (zwischen zwei Lohnzahlungen) Forderung
Abzug Darlehen Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N)
Abzug einer vereinbarten Darlehensrate im Rahmen eines Darlehensvertrages zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Abzug Pfändung Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N)  Nettoabzug im Rahmen einer gesetzlichen Pfändung
Abzug Verpflegung Netto Frei (F)  Frei (F) Nein (N)  Einbehalt von durch den Arbeitgeber ausgelegten Verpflegungskosten als Nettoabzug
Arbeitgeber-Beitrag betriebliche Altersvorsorge Brutto Frei (F) Frei (F) Nein (N)  Arbeitgeberzuschuss zu einer betrieblichen Altersvorsorge 
Arbeitgeber Zuschuss Jobticket Brutto Pauschal (P) Frei (F) Ja (J) 
Jobticket erworben durch Arbeitgeber, pauschalversteuert mit 25 %
Arbeitnehmer-Beitrag betriebliche Altersvorsorge Brutto Frei (F) Frei (F) Nein (N) 
inkludiert den Gehaltsverzicht des Arbeitnehmers bzgl. der bAV
Aufmerksamkeiten Brutto F bis 60 € /
L über 60 €
F bis 60 € /
L über 60 €
Nein (N) / Ja (J) 
Im Rahmen besonderer persönlicher Anlässe des Mitarbeiters
Ausbildungsvergütung Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
Reguläres Gehalt eines Auszubildenden
Ausgleich Stundenkonto  Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J)  Lohnart zur Auszahlung von Überstunden oder Rückforderung von von Minusstunden
Auslagenerstattung Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N) 
Auszahlung einer Auslagenerstattung über die Lohnabrechnung
Barlohn st.- / sv-pflichtig Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
Entgeltbestandteil
Betriebliche Altersvorsorge nur Arbeitnehmer Brutto Frei (F) Frei (F) Nein (N) 
Arbeitnehmervertrag zur betrieblichen Altersvorsorge ohne Arbeitgeberbeitrag für Verträge vor abgeschlossen vor 01.01.2019
Betriebsveranstaltung Brutto Frei (F) bis 110,00 € zweimal pro Jahr, sonst Pauschal (P) mit 25 % Frei (F) Nein (N)  Abrechnung von betrieblichen Veranstaltungen
Bikeleasing 1% Brutto  Laufend (L) Laufend (L) Ja (J)  1 %-Regel im Rahmen eines Bikeleasingvertrags über den Arbeitgeber
Bonus einmalig Brutto Sonstiger Bezug (S) Einmalbezug (E) Ja (J)  Bonus als sonstiger / Einmalbezug im Steuer- / SV-Recht
Bonus Individualziel laufend Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
Bonus als regulär steuer- und beitragspflichtige Zahlung im Rahmen der Erreichung eines Individualziels
Bonus laufender Bezug Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
Wiederkehrende Bonuszahlung
(vertraglich geregelt)
Bonus Projektleitung einmalig Brutto Sonstiger Bezug (S) Einmalbezug (E) Ja (J)  Bonus als sonstiger / Einmalbezug im Steuer- / SV-Recht im Rahmen eines Projektes für die Projektleitung
Bonus Projektleitung laufend Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J)  Bonus als regulär steuer- und beitragspflichtige Zahlung im Rahmen eines Projektes für die Projektleitung
Bonus Umsatzziel einmalig Brutto Sonstiger Bezug (S) Einmalbezug (E) Ja (J)  Bonus als sonstiger / Einmalbezug im Steuer- / SV-Recht im Rahmen der Erreichung eines Umsatzziels
Bonus Umsatzziel laufend Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J)  Bonus als regulär steuer- und beitragspflichtige Zahlung im Rahmen der Erreichung eines Umsatzziels
Bonus Zielvereinbarung einmalig Brutto Sonstiger Bezug (S) Einmalbezug (E) Ja (J)  Bonus als sonstiger / Einmalbezug im Steuer- / SV-Recht im Rahmen einer Zielvereinbarung
Bonus Zielvereinbarung laufend Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J)  Bonus als regulär steuer- und beitragspflichtige Zahlung im Rahmen einer Zielvereinbarung
Einstellungsbonus Brutto Sonstiger Bezug (S) Einmalbezug (E) Ja (J)  Einmalzahlung im Rahmen einer Bonusvereinbarung zur Einstellung eines Mitarbeiters
Erstattung Warengutschein Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N) 
Erstattung von eingereichten Kosten für Waren im Rahmen eines Systems zur Ansammlung von Guthaben für Waren
Fahrten Wohnung/Arbeit Brutto Pauschal (P) Frei (F) Ja (J) 
Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte im Firmenwagen
Fahrtkosten ST SV frei mit Abzug Brutto / Netto Frei (F) Frei (F) Ja (J) 
Abrechnung von Fahrtkosten, die durch den Arbeitgeber komplett abgewickelt werden bspw. ein durch den Arbeitgeber erworbenes Jobticket
Fahrtkosten steuer- und sozialversicherungsfrei Brutto Frei (F) Frei (F) Ja (J) 
Fahrtkostenerstattung für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln
Fahrtkosten steuer- und sozialversicherungsfrei mit Abzug Brutto / Netto Pauschal (P) Frei (F) Ja (J)  Pauschal versteuerte Fahrtkosten
Firmenwagen 1% Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
1 %-Regelung für Firmenwägen
Firmenwagen Privatfahrten Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J)  Privatfahrten mit dem Firmenwagen
Fitnessstudiobeitrag (bis 44 Euro) Brutto Frei (F) bis 44 €/
Laufend (L) über 44 €
Frei (F) bis 44 €/
Laufend (L) über 44 €
Ja (J) 
Steuerfreier Sachbezug im Rahmen der 44 €-Regelung
Fitnessstudiobeitrag (bis 44 Euro) mit Abzug Brutto / Netto Frei (F) bis 44 €/
Laufend (L) über 44 €
Frei (F) bis 44 €/
Laufend (L) über 44 €
Ja (J)  Abrechnung eines Fitnessstudiobeitrags als 44 € Sachbezug steuer- und sozialversicherungsfrei mit Abzug
Geldwerter Vorteil einmalig Brutto Sonstiger Bezug (S) Einmalbezug (E) Ja (J)  Abrechnung des geldwerten Vorteils für einen Einmalbezug
Geldwerter Vorteil mit Abzug Brutto / Netto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J)  Abrechnung des geldwerten Vorteils eines laufenden Sachbezugs ohne Pauschalierung
Gewinnbeteiligung einmalig Brutto Sonstiger Bezug (S) Einmalbezug (E) Ja (J)  Abrechnung einer Gewinnbeteiligung als Einmalzahlung
Home Office Pauschale Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J)  Pauschale Zuwendung des Arbeitgebers für Arbeitnehmer im Home Office
Internetpauschale Brutto Pauschal (P) Frei (F) Ja (J)  Erstattung von Kosten für privaten Internetvertrag der für die Arbeit genutzt wird, pauschalversteuert mit 25 %
Internetpauschale mit Abzug Brutto / Netto Pauschal (P) Frei (F) Ja (J) 
Abrechnung eines Sachbezugs für einen privaten Internetvertrag der für die Arbeit genutzt wird, pauschalversteuert mit 25 %
Jobticket Einkaufspreis Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N) 
Durch den Arbeitgeber erworbenes Jobticket, welches zum Einkaufspreis and den Mitarbeiter weitergegeben wird
Kinderbetreuungszuschuss Brutto Frei (F) Frei (F) Ja (J)  Für nicht schulpflichtige Kinder
Korrektur Vormonat negativ Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N)  Nettobezug aufgrund einer negativen Differenz als Resultat der Korrektur eines Vormonats
Korrektur Vormonat positiv  Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N)  Nettobezug aufgrund einer positiven Differenz als Resultat der Korrektur eines Vormonats
Kostenübernahme Weiterbildung Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N) 
Bei überwiegend betrieblichem Interesse des Arbeitgebers
Mitarbeiterwohnung Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J)  Abrechnung einer durch den Arbeitgeber zur Verfügung gestellten Wohnung
Monatlicher Gehaltsverzicht Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
Gehaltsverzicht im Rahmen einer Gehaltsumwandlung
Nettoabzug Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N)  Unbestimmter Nettoabzug
Nettoabzug Parkplatzmiete Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N) 
Nettoabzug im Rahmen einer Vereinbarung über eine Parkplatzvermietung des Arbeitgebers mit dem Arbeitnehmer
Nettobezug Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N)  Unbestimmter Nettobezug
Provision einmalig Brutto Sonstiger Bezug (S) Einmalbezug (E)  Ja (J)  Abrechnung einer Provision als Einmalzahlung
Reisekosten Nettobezug Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N)
Erstattung der betrieblichen Reisekosten eines Mitarbeiters als Nettobezug
Rufbereitschaft Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
Reguläres Entgelt im Rahmen einer Rufbereitschaft
Sachbezug pauschalversteuert Brutto Pauschal (P) Laufend (L) Ja (J)  Erstattung pauschalversteuerter Sachbezug mit 30 % im Rahmen von §37b EStG
Sachbezug pauschalversteuert mit Abzug Brutto / Netto Pauschal (P) Laufend (L) Ja (J) 
Pauschalversteuerter Sachbezug mit 30 % im Rahmen von §37b EStG mit Abzug
Sachbezug steuerfrei Brutto Frei (F) Frei (F) Ja (J)  Erstattung eines steuerfreien Sachbezugs im Rahmen der 44 €-Regelung 
Sachbezug steuerfrei mit Abzug Brutto / Netto Frei (F) Frei (F) Ja (J) 
Steuerfreier Sachbezug im Rahmen der 44 €-Regelung
Sachbezug Verpflegung Brutto Pauschal (P) Frei (F) Ja (J)  Pauschalversteuerter Sachbezugswert für Verpflegung
Stundenlohn Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
Zusätzliche Stundenzahlung für Gehaltsempfänger
Umzugskostenerstattung Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N) 
Auslagenerstattung für Kosten die durch einen betrieblich veranlassten Umzug entstanden sind
Urlaubsabgeltung Brutto Sonstiger Bezug (S) Einmalbezug (E) Ja (J) 
Zahlung von Entgelt anstatt Gewährung von Urlaubstagen, üblicherweise bei Austritt eines Mitarbeiters mit Urlaubsüberschuss
Urlaubsgeld Brutto Sonstiger Bezug (S) Einmalbezug (E) Ja (J) 
Zahlung des Arbeitgebers zusätzlich zum Gehalt oder Lohn
Urlaubsgeld einmalig Brutto Sonstiger Bezug (S) Einmalbezug (E) Ja (J)  Zusätzliches Urlaubsgeld als Einmalzahlung
Vermögenswirksame Leistung - Nettoabzug Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N) 
Nettoabzug im Rahmen eines Vertrages für Vermögenswirksame Leistungen
Vorschuss Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N) 
Netto Abzug aufgrund außerplanmäßiger (zwischen zwei Lohnzahlungen) Zahlung
VWL (Arbeitgeberanteil) Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
Arbeitgeberzuschuss im Rahmen eines Vertrages für vermögenswirksame Leistungen
Warengutschein Brutto Frei (F) Frei (F) Ja (J) 
Erstattung für einen Sachbezug steuer- und sozialversicherungsfrei bis 44 €
Warengutschein bis 44€ mit Abzug Brutto / Netto Frei (F) Frei (F) Ja (J)  Sachbezug steuer- und sozialversicherungsfrei bis 44 €
Weihnachtsgeld Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
Zahlung des Arbeitgebers
zusätzlich zum Gehalt oder Lohn
Weihnachtsgeld einmalig Brutto Sonstiger Bezug (S) Einmalbezug (E) Ja (J)  Jährliche Zuzahlung des Arbeitgebers zum Entgelt, üblicherweise im Monat November
Werbeflächenpauschale steuerfrei Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N)  Nettobezug im Rahmen einer Werbeflächenvereinbarung
Werbeflächenpauschale steuerfrei mit Abzug Netto Frei (F) Frei (F) Nein (N)  Nettobezug im Rahmen einer Werbeflächenvereinbarung mit Nettoabzug bspw. für Zahlung über eine Kreditkarte
Zulage steuer- und sozialversicherungspflichtig Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
Variable oder fixe Zulage auf das reguläre Arbeitsentgelt
Zuschlag 50% steuer- und sozialversicherungspflichtig Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
Laufende Zulage auf das Grundgehalt
Zuschuss Telefon Brutto Laufend (L) Laufend (L) Ja (J) 
Steuer- und sozialversicherungspflichtiger Entgeltbestandteil zusätzlich zum regulären Entgelt zur Erstattung von Telefonkosten
Zuschuss Verpflegung Brutto Frei (F) Frei (F)  Ja (J)
Steuerfreier Zuschuss auf pauschalversteuerten Sachbezug Verpflegung mit max. 3,10 € pro Tag

 

Legende: 
L = Laufend: Dieser Betrag wird voll zur Berechnung der Abzüge herangezogen.

F = Frei: Dieser Betrag wird nicht zur Berechnung der Abzüge herangezogen.

P = Pauschal: Dieser Betrag wird zur Berechnung für die Pauschalsteuer herangezogen. Die Entscheidung ob die Pauschalsteuer vom Arbeitgeber oder dem Arbeitnehmer gezahlt wird obliegt dem Arbeitgeber. Standardmäßig ist die Einstellung vorbelegt zur Zahlung durch den Arbeitgeber. Die Einstellung zur Zahlung durch den Arbeitnehmer kann nur durch den Personio Support vorgenommen werden.

S = Sonstiger Bezug: Dieser Betrag wird im Rahmen der Jahresberechnung für die Steuerberechnung herangezogen.

E = Einmalbezug: Dieser Betrag wird im Rahmen der Jahresberechnung für die Berechnung der Sozialversicherung herangezogen.

Laufende Bezüge werden grundsätzlich nach der für den jeweiligen Zeitraum maßgebenden Lohnsteuerbelastung versteuert und in der Sozialversicherung berücksichtigt. Die Zahlungen müssen nicht konstant sein. Zu den laufenden Bezügen zählen auch schwankende Zahlungen wie regelmäßige erfolgsbezogene Bonuszahlungen.

 

Bitte beachten Sie, dass wir keine Garantie auf Vollständigkeit und Richtigkeit übernehmen können.

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